De locatie van een woonzorgcentrum is fiscaal belangrijk!

Om na te gaan in welk gewest er erfbelasting – in Wallonië en Brussel heet dat successierechten - moet betaald worden, wordt gekeken naar de fiscale woonplaats van de overledene. Normaal gezien is dat de plaats waar iemand effectief is ingeschreven, dus gedomicilieerd is. Wie de gezinswoning definitief verlaat om in een woonzorgcentrum of serviceflat te gaan wonen, “verhuist” in principe naar een nieuwe woonplaats. Let wel, wie tijdelijk naar een woonzorgcentrum moet om gezondheidsreden, blijft dus in principe “thuis” wonen.

Als iemand de laatste 5 jaar in verschillende gewesten heeft gewoond, dan kijkt de fiscus in welk gewest men tijdens die periode het langst zijn fiscale woonplaats gehad heeft. Stel dat Tom heel zijn leven in Brussel heeft gewoond, maar het laatste jaar van zijn leven naar een woonzorgcentrum in Knokke is verhuisd. Aangezien hij de laatste 5 jaar overwegend in Brussel woonde, is het Brussels gewest bevoegd en zal de aangifte van nalatenschap daar moeten gebeuren. Maar stel dat Tom de laatste 3 jaar in het woonzorgcentrum in Knokke was gaan wonen, dan was Vlaanderen bevoegd. Waar iemand de laatste jaren van zijn leven doorbrengt is dus fiscaal zeker niet onbelangrijk. Vandaar dat de keuze van een woonzorgcentrum of serviceflat, waar uw ouders de laatste jaren van hun leven doorbrengen, fiscaal belangrijk zijn.

Voor de schenkbelasting – in Wallonië en Brussel heet dat schenkingsrechten - gelden dezelfde regels. De fiscus kijkt in welk gewest de schenker de laatste vijf jaar het langst gewoond heeft om te bepalen in welk gewest er schenkbelasting betaald moet worden. Ook dat kan van belang zijn voor wie verhuist naar een woonzorgcentrum of serviceflat. Want vaak wordt in die fase van het leven nog vlug geschonken, om de erfbelasting voor de erfgenamen te verlichten bij een overlijden.

Voor wie zijn vermogen goed gespreid heeft tussen roerend (bv. fondsen en spaarrekeningen), en onroerend vermogen (huis, kustappartement, enz.) is Vlaanderen doorgaans een stuk voordeliger dan Wallonië en Brussel. Dat komt omdat tussen ouders en kinderen, alsook tussen partners de erfbelasting afzonderlijk berekend wordt op de onroerende en op de roerende goederen in de nalatenschap. Op die manier genieten de erfgenamen twee keer de laagste tariefschijven, één keer voor uw roerende goederen en één keer voor uw onroerende goederen. Bovendien betaalt de langstlevende partner in Vlaanderen geen erfbelasting op het roerend erfdeel tot een bedrag van 50.000 euro.